個體工商戶個人所得稅計算方法：計算公式：應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。經營所得適用5級超額累進稅率.
更新時間：2023-01-17 12:16:05 查看全文>>
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個體經營所得怎么計算稅額
查看全文>>應納稅所得額的計算：
經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。
成本、費用包括生產、經營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用，以及銷售費用、管理費用、財務費用等。
損失包括生產、經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
對于個體工商戶，應納稅所得額的計算還需要減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
經營所得應納稅額的計算
應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=(全年收入總額-成本、費用以及損失等)×適用稅率-速算扣除數
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可抵扣暫時性差異是什么意思
查看全文>>可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異通常產生于以下情況：
資產的賬面價值小于其計稅基礎；
負債的賬面價值大于其計稅基礎。
特殊項目產生的暫時性差異：
1.未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異
某些交易或事項發(fā)生以后，因為不符合資產、負債的確認某條件而未體現(xiàn)為資產負債表中的資產或負債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎的，其賬面價值0與計稅基礎之間的差異也構成暫時性差異。
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資產的計稅基礎怎么理解
查看全文>>資產的計稅基礎是指在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前抵扣的金額。企業(yè)應當按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產的計稅基礎。
(一)固定資產
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊
(二)無形資產
1.使用壽命有限的無形資產
賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產減值準備
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當期所得稅費用是什么
查看全文>>當期所得稅費用，即“當期應交所得稅”，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額。
當期應交所得稅計算公式
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
所得稅費用，是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
所得稅費用的計算公式
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
1.當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
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所得稅匯算清繳截止日期,匯算清繳所需材料
查看全文>>所得稅匯算清繳截止時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所需材料
所需資料：
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結轉應交所得稅會計分錄
查看全文>>結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，結轉所得稅費用公式：所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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所得稅匯算清繳時間,匯算清繳,企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料
查看全文>>所得稅匯算清繳時間
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳
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前期差錯更正所得稅的會計處理
查看全文>>前期差錯更正中所得稅的會計處理
應交所得稅的調整：按稅法規(guī)定執(zhí)行。具體來說，當會計準則和稅法對涉的損益類調整事項處理的口徑相同時，則應考慮應交所得稅和所得稅費用的調整；當會計準則和稅法對涉及的損益類調整事項處理的口徑不同時，則不應考慮應交所得稅的調整。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的調整：若調整事項涉及暫時性差異，則應調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。注意在應試時，若題目已經明確假定了會計調整業(yè)務是否調整所得稅，雖然有時假定的條件和稅法的規(guī)定不一致，但是也必須按題目要求去做。若題目未作任何假定，則按上述原則進行會計處理。
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