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反向保理是什么業(yè)務(wù)

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2025-12-19 11:19:13

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2026-03-11 17:54:17

反向保理是什么業(yè)務(wù)

反向保理是指保理商所買斷的應(yīng)收賬款的對家是一些資信水平很高的買家。這樣，銀行只需要評估買家的信用風(fēng)險就可以開展保理，而授信的回收資金流也直接來自于買家。

保理

保理全稱保付代理，又稱托收保付，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商（提供保理服務(wù)的金融機構(gòu)），由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。保理是商業(yè)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，賣方為了強化應(yīng)收賬款管理、增強流動性而采用的一種委托第三者（保理商）管理應(yīng)收賬款的行為。

保理業(yè)務(wù)的優(yōu)點

1、規(guī)避應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。保理商在核準的買方信用額度內(nèi)，對沒有任何商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，可以為企業(yè)提供最高達100%的買家信用風(fēng)險擔(dān)保，有助于企業(yè)拓展銷售業(yè)務(wù)。

2、減輕企業(yè)資金缺乏的壓力。針對被接受保理的應(yīng)收賬款，銀行和保理商可以按預(yù)先約定的比率提供即時的融資。

保理業(yè)務(wù)流程

(1)賣方以賒銷的方式向買方銷售貨物；

(2)賣方將賒銷模式下的結(jié)算單據(jù)提供給保理公司，作為受讓應(yīng)收賬款及發(fā)放應(yīng)收賬款收購款的依據(jù)，保理公司將收到的結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件提交給合作銀行，進行再保理業(yè)務(wù)；

(3)銀行在審核單據(jù)，確認無誤后，將相關(guān)融資款項劃至保理公司的賬戶中；

(4)保理公司將收到的銀行融資款項劃至賣方在合作銀行開立的賬戶中作為應(yīng)收賬款購買款；

(5)應(yīng)收賬款到期日，買方向保理公司償還應(yīng)收賬款債權(quán)。

保理分類

保理可以分為有追索權(quán)保理(非買斷型)和無追索權(quán)保理(買斷型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

1、有追索權(quán)保理

指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，因而保理商具有全部“追索權(quán)”，這種保理方式在我國采用較多。無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。

2、明保理

是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

3、折扣保理

折扣保理又稱為融資保理，即在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%-90%。

4、到期保理

到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

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