每月增值稅會計分錄怎么做
精選回答
每月增值稅會計分錄涉及多個環(huán)節(jié)，包括當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅、預(yù)繳增值稅、月末結(jié)轉(zhuǎn)未交或多交增值稅等。具體處理方式如下：
一、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅
企業(yè)計算應(yīng)交增值稅后，通過銀行存款繳納稅款，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
例如，某企業(yè)10月份計算應(yīng)交增值稅10,000元，通過銀行存款繳納，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10,000
貸：銀行存款 10,000
二、預(yù)繳增值稅
企業(yè)按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅（如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等），預(yù)繳時會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
例如，某建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅5,000元，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 5,000
貸：銀行存款 5,000
三、月末結(jié)轉(zhuǎn)未交或多交增值稅
1.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
月末，企業(yè)將“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
例如，某企業(yè)月末“應(yīng)交增值稅”貸方余額為20,000元，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20,000
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20,000
2.結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
四、繳納上月未交增值稅
企業(yè)繳納上月結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
例如，某企業(yè)繳納上月未交增值稅20,000元，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20,000
貸：銀行存款 20,000
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