資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金項(xiàng)目包括哪些
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資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目包括企業(yè)期末持有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等的合計(jì)數(shù)。具體來(lái)說(shuō)，貨幣資金由現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)部分構(gòu)成。其中，“現(xiàn)金”科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金；“銀行存款”科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，但不包括外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等；而“其他貨幣資金”科目則核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
例如，某企業(yè)期末庫(kù)存現(xiàn)金為10,000元，銀行存款為500,000元，其他貨幣資金（包括銀行匯票存款15,000元、外埠存款5,000元）總計(jì)20,000元，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目的金額為10,000 + 500,000 + 20,000 = 530,000元。
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