不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況：企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資…

2020/06/19 13:34:53

遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的一般原則：確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：商譽(yù)…

2020/06/19 13:31:18

遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量：遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債…

2020/06/19 13:26:45

不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況：商譽(yù)的初始確認(rèn)。除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所…

2020/06/19 11:51:41

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。…

2020/06/19 11:44:56

特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異：未作為資產(chǎn)、負(fù)債的相關(guān)項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，如：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)…

2020/06/19 11:22:47

可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)；負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間…

2020/06/19 11:19:14

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)…

2020/06/19 11:15:22

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)；負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間…

2020/06/19 11:11:33

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)…

2020/06/19 11:03:57

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未…

2020/06/19 10:59:25

非同一控制下企業(yè)合并的計(jì)稅規(guī)定：因有關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并，且該企業(yè)合并為非同一控制下企業(yè)合并，與暫時(shí)性差異相關(guān)的所得稅影響的確認(rèn)的同時(shí)…

2020/06/19 10:53:31

同一控制下企業(yè)合并的計(jì)稅規(guī)定：因有關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，且該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并，在確認(rèn)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)…

2020/06/19 10:50:00

其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：其他負(fù)債如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定：罰款和滯…

2020/06/19 10:45:16

遞延收益的計(jì)稅規(guī)定：該政府補(bǔ)助為免稅收入，則并不構(gòu)成收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，未來期間會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收益時(shí)，也同樣不作為應(yīng)納稅所得額（調(diào)減），因…

2020/06/19 10:40:21

應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出均應(yīng)作為企業(yè)的成本費(fèi)用，在未支付之前確認(rèn)為負(fù)債…

2020/06/19 10:36:12

售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定，會(huì)計(jì)規(guī)定：企業(yè)對(duì)于預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)將發(fā)生的支出在滿足有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，銷售當(dāng)期即應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債…

2020/06/19 10:32:09

國債作為攤余成本的金融資產(chǎn)的計(jì)稅規(guī)定：賬面價(jià)值=期末攤余成本=期初攤余成本+本期計(jì)提利息（期初攤余成本×實(shí)際利率）-本期收回本金和利息-本期計(jì)提的…

2020/06/19 10:28:36

投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅規(guī)定：成本模式：賬面價(jià)值=初始成本-會(huì)計(jì)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（或攤銷）-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)稅基礎(chǔ)=初始成本-稅法投資性房…

2020/06/19 10:24:41

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：賬面價(jià)值=公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)=取得成本，遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目所得稅費(fèi)用，影響當(dāng)期所得稅。以公允價(jià)值…

2020/06/19 10:20:41

無形資產(chǎn)所得稅的處理：對(duì)于企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝形成的無形資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值*175%，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資…

2020/06/19 10:17:06

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。即：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=某一項(xiàng)資…

2020/06/19 10:13:12

所得稅會(huì)計(jì)一般程序：按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值。以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)?！?/p>

2020/06/19 10:08:41

企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。某些情況下，因有些事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)…

2020/06/19 10:04:57

<abs>無形資產(chǎn)的差異主要產(chǎn)生于a.內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以及b.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。<list>內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)。會(huì)計(jì)規(guī)定：對(duì)于內(nèi)…

2020/06/19 09:54:35

購買工作服會(huì)計(jì)分錄：在商場(chǎng)統(tǒng)一購買，然后作為企業(yè)的福利性支出發(fā)放給職工的服裝：計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)…

2020/06/18 16:26:43

交滯納金的會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出--滯納金支出，貸：銀行存款。稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似，是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)…

2020/06/18 16:22:16

計(jì)提發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄，借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出，貸：應(yīng)付職工薪…

2020/06/18 16:17:54

債務(wù)人，債務(wù)重組時(shí)，借：應(yīng)付賬款，貸：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組，營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得。以后每年支付利息時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)付利息等。到期還…

2020/06/18 16:16:26

以前年度虧損是指企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損。虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(稅法口徑的虧損額)。企業(yè)某一納…

2020/06/18 14:42:22