暫時性差異是什么
精選回答
暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎
②負債的賬面價值小于其計稅基礎
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
②負債的賬面價值大于其計稅基礎
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