高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用優(yōu)惠政策

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷 2026-03-27 09:57:04

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2026-03-27 09:57:04

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用優(yōu)惠政策涵蓋多個方面。首先，在研發(fā)費用加計扣除上，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)可按120%加計扣除，其他企業(yè)按100%加計扣除，但不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)包括煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等六類行業(yè)。

從高新技術(shù)企業(yè)認定角度看，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)新知識等進行持續(xù)研發(fā)活動，且近三個會計年度研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例有明確要求：最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%，同時企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

在稅率優(yōu)惠方面，高新技術(shù)企業(yè)可減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。若企業(yè)以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額等指標申請并經(jīng)認定，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，也可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

以某制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)為例，2024年1月從當?shù)卣块T取得200萬元研發(fā)專項資金，當年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計費支出，在“管理費用——研發(fā)費用”科目單獨核算歸集，符合條件的企業(yè)可享受上述相關(guān)優(yōu)惠政策。

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