當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>審計(jì)>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

審計(jì)獨(dú)立性的含義和具體包括哪些內(nèi)容

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊 2020-08-27 18:12:25

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 20:14:14

審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)被審單位保持精神上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。是審計(jì)工作的基本原則之一。

精神上獨(dú)立，指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中，保持獨(dú)立的姿態(tài)，從客觀公正的立場(chǎng)出發(fā)，自由地客觀地收集審計(jì)的證據(jù)，依照一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則，謹(jǐn)慎地合理地對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不屈從于來(lái)自任何方面的壓力。

實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，是指審計(jì)人員具有獨(dú)立的身份，與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和有損于獨(dú)立性的其他聯(lián)系，如直系親屬。

審計(jì)準(zhǔn)備階段包括以下工作：

①了解被審計(jì)單位的基本情況；

②簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；

③初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度；

④確定重要性；

⑤分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

⑥編制審計(jì)計(jì)劃。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行上述工作時(shí)，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否保持了審計(jì)獨(dú)立性，關(guān)鍵要看管理當(dāng)局是否對(duì)其加以干擾和采取不合作的態(tài)度；在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，管理當(dāng)局是否隨意削減、限制和修改約定書(shū)載明的內(nèi)容；審計(jì)過(guò)程中如需要審查事先計(jì)劃好的業(yè)務(wù)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否受到任何外界的干擾。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在哪些方面

注會(huì)審計(jì)獨(dú)立性是什么

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注會(huì)審計(jì)欄目。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

注會(huì) 審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性
2026《審計(jì)》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...

佟雪欣

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
2026《審計(jì)》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...

佟雪欣

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人
2026《審計(jì)》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...

佟雪欣

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)