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為何企業(yè)購置專用設(shè)備投資額10%可抵免應(yīng)納稅額？

超過500允抵扣？

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2024-04-21 14:17:13

問題來源：

（2）有關(guān)金龍公司購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（??）。

A、該專用設(shè)備投資額的10%可以從金龍公司2023年應(yīng)納稅所得額中抵扣

B、該專用設(shè)備投資額的10%可以從金龍公司2023年應(yīng)納所得稅額中抵免

C、該專用設(shè)備的價(jià)值可以一次性計(jì)入金龍公司2023年的成本費(fèi)用扣除

D、該專用設(shè)備的價(jià)值不得計(jì)算折舊費(fèi)用扣除

正確答案：B

答案分析：（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)購置并實(shí)際使用的符合規(guī)定的專用設(shè)備，享有“稅額抵免”優(yōu)惠，而非“抵扣所得額”優(yōu)惠；（2）選項(xiàng)CD：該設(shè)備的單位價(jià)值（600萬元），超過了500萬元，不允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定分年度計(jì)算折舊費(fèi)用扣除。

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汪老師

2024-04-21 19:46:49 1585人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不是的。您把兩個(gè)優(yōu)惠混淆了哈：

1.本題對(duì)應(yīng)優(yōu)惠：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。此時(shí)是按投資額的10%抵免應(yīng)納【稅額】。

2.企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。這個(gè)抵扣的是應(yīng)納稅【所得額】且超過500萬元也不得一次性扣除。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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