為什么計算應(yīng)納稅所得額時只調(diào)減1500而非3000元？
問題來源：
正確答案：B,D
答案分析：金龍公司不屬于集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)，適用的研發(fā)費用加計扣除政策為“企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除”。因此：（1）金龍公司的新工藝開發(fā)費可以在稅前“加計”扣除1500萬元，即總計可以扣除1500×（1+100%）＝3000（萬元）；（2）由于“加計扣除”是允許再多扣除1500萬元的意思，應(yīng)為納稅“調(diào)減”1500萬元。
高老師
2024-05-18 19:28:13 1726人瀏覽
題目提及納稅調(diào)增調(diào)減，說明是采用間接法計算應(yīng)納稅所得額。
會計利潤總額是按照會計準(zhǔn)則計算的，而應(yīng)納稅所得額則是按照稅法規(guī)定計算的。
處理某些收入和費用時，稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則不一致就會產(chǎn)生差異。
在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，我們需要針對稅會差異，在會計利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增或調(diào)減。
在計算會計利潤總額時，新工藝開發(fā)費本身1500萬元是已經(jīng)作為管理費用在當(dāng)期扣除的。
現(xiàn)在稅法上有加計扣除政策，金龍公司可以額外再扣除1500萬元，使得總扣除金額達到3000萬元。
會計和稅法角度產(chǎn)生差異，稅法上要額外加計扣除1500萬元。
因此，在計算應(yīng)納稅所得額時，是調(diào)減1500萬元，而不是整個3000萬元都調(diào)減。
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