當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 財(cái)務(wù)晉升 > 答疑詳情

設(shè)計(jì)部工資為何計(jì)入合同履約成本及何時(shí)轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本？

請(qǐng)問(wèn)下為什么這個(gè)設(shè)計(jì)部人員的工資要計(jì)入合同履約成本？什么時(shí)候轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本？

高新技術(shù)企業(yè)真賬案例精講 2025-01-09 21:00:50

問(wèn)題來(lái)源：

業(yè)務(wù)8：3月11日，分配3月人員社保。

借：研發(fā)支出－費(fèi)用化支出－YF20×401－人員人工－社保 1074.54

研發(fā)支出－資本化支出－YF20×301－人員人工－社保 701.48

研發(fā)支出－費(fèi)用化支出－YF20×402－人員人工－社保 1052.22

研發(fā)支出－費(fèi)用化支出－YF20×403－人員人工－社保 1155.26

管理費(fèi)用－社保 4581.82

銷(xiāo)售費(fèi)用－社保 1790.90

生產(chǎn)成本－高新技術(shù)產(chǎn)品－LED節(jié)能路燈－直接人工 1603.74

合同履約成本－港口高桿照明燈具項(xiàng)目－人工費(fèi)－社保 1068.64

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工社保－養(yǎng)老保險(xiǎn) 7252.60

應(yīng)付職工薪酬－職工社保－醫(yī)療保險(xiǎn) 5024.90

應(yīng)付職工薪酬－職工社保－失業(yè)保險(xiǎn) 518.00

應(yīng)付職工薪酬－職工社保－工傷保險(xiǎn) 233.10

附件一社保分配表

月份：20×4年3月單位：元

費(fèi)用類(lèi)別	部門(mén)	姓名	公司承擔(dān)部分	個(gè)人承擔(dān)部分	合計(jì)
管理費(fèi)用	總經(jīng)辦	王磊	581.06	227.02	808.08
		財(cái)務(wù)部	陳偉華	464.75	188.25	653
		財(cái)務(wù)部	王曉春	309.84	103.28	413.12
		財(cái)務(wù)部	張麗	309.84	103.28	413.12
		倉(cāng)管	董春輝	309.84	103.28	413.12
		行政部	黃鶯	564.75	188.25	753.00
		行政部	于甜	309.84	103.28	413.12
		人事部	劉戀	309.84	103.28	413.12
		人事部	侯敏	309.84	103.28	413.12
		采購(gòu)部	王霞	310.74	103.58	414.32
		采購(gòu)部	馬新	400.74	133.58	534.32
		采購(gòu)部	潘銳	400.74	133.58	534.32
		小計(jì)		4581.82	1593.94	6175.76
銷(xiāo)售費(fèi)用	銷(xiāo)售部	張亞維	358.18	179.09	537.27
		銷(xiāo)售部	王靜	358.18	179.09	537.27
		銷(xiāo)售部	趙倩	358.18	179.09	537.27
		銷(xiāo)售部	羅振興	358.18	179.09	537.27
		銷(xiāo)售部	趙亞軍	358.18	179.09	537.27
		小計(jì)		1790.9	895.45	2686.35
生產(chǎn)成本	生產(chǎn)部	韓立	358.18	179.09	537.27
		生產(chǎn)部	王敏	358.18	179.09	537.27
		生產(chǎn)部	劉維	358.18	179.09	537.27
		生產(chǎn)部	劉榮飛	262.04	131.02	393.06
		生產(chǎn)部	張志祥	267.16	133.58	400.74
		小計(jì)		1603.74	801.87	2405.61
合同履約成本	設(shè)計(jì)部	唐杰	267.16	133.58	400.74
		設(shè)計(jì)部	趙飛龍	267.16	133.58	400.74
		設(shè)計(jì)部	曹小偉	267.16	133.58	400.74
		設(shè)計(jì)部	陳寧	267.16	133.58	400.74
		小計(jì)		1068.64	534.32	1602.96
研發(fā)支出	研發(fā)部	郭磊	537.27	179.09	716.36
		研發(fā)部	劉國(guó)培	537.27	179.09	716.36
		研發(fā)部	謝楠	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	張媛	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	高輝	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	魏兵帥	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	張生有	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	李偉	353.78	133.58	487.36
		研發(fā)部	馮超	400.74	133.58	534.32
		研發(fā)部	李新中	400.74	133.58	534.32
		小計(jì)		3983.5	1426.82	5410.32
合計(jì)			13028.6	5252.4	18281.00

審核：陳偉華制表：張麗

附件二研發(fā)項(xiàng)目社保分配表

月份：20×4年3月單位：元

項(xiàng)目編號(hào)	項(xiàng)目名稱(chēng)	項(xiàng)目成員	金額
YF20×301	球形材料制備工藝研究	謝楠	350.74
YF20×301	球形材料制備工藝研究			張媛	350.74
小計(jì)			701.48
YF20×401	聚氨酯合成工藝研究	郭磊	537.27
YF20×401	聚氨酯合成工藝研究			劉國(guó)培	537.27
小計(jì)			1074.54
YF20×402	丙烯新材料研究	高輝	350.74
				魏兵帥	350.74
				張生有	350.74
小計(jì)			1052.22
YF20×403	高氯酸胺燃燒性能研究	李偉	353.78
				馮超	400.74
				李新中	400.74
小計(jì)			1155.26
合計(jì)			3983.50