業(yè)務(wù)54，培訓(xùn)費(fèi)1232不能加計(jì)扣除吧
老師好，業(yè)務(wù)54，培訓(xùn)費(fèi)1232不能加計(jì)扣除吧
問題來源：
業(yè)務(wù)54：計(jì)提第一季度企業(yè)所得稅。
借：所得稅費(fèi)用 4504.16
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 4504.16
業(yè)務(wù)54票據(jù)：【提示】授課中展示票據(jù)僅為樣票，工作以實(shí)際收到票據(jù)為準(zhǔn)。
稅金計(jì)提表
月份：20x4年3月 單位：元
月份 | 計(jì)稅依據(jù) | 會(huì)計(jì)金額 | 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 | 稅率 | 稅額 | 減免稅額 | 預(yù)繳稅額 |
1月 | 利潤(rùn)總額 | 112187.36 | 391307.61 | 25% | 22520.78 | 18016.62 | 4504.16 |
2月 | 162663.02 | ||||||
3月 | 206540.34 | ||||||
合計(jì) | 481390.72 | ||||||
審核：陳偉華 制表：張麗
費(fèi)用類別 | 費(fèi)用明細(xì) | 金額 | 可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用 |
直接投入 | 材料費(fèi) | 19923.73 | 19923.73 |
動(dòng)力費(fèi)用 | 7380.36 | 7380.36 | |
維修費(fèi) | 495.05 | 495.05 | |
檢驗(yàn)費(fèi) | 500.00 | 500.00 | |
租賃費(fèi) | 990.10 | 990.10 | |
人員人工 | 工資 | 37265.00 | 37265.00 |
社保 | 3282.02 | 3282.02 | |
折舊費(fèi) | 研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi) | 8788.80 | 8788.80 |
攤銷費(fèi) | 軟件攤銷費(fèi) | 225.00 | 225.00 |
新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等 | 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) | 1886.79 | 1886.79 |
其他相關(guān)費(fèi)用 | 咨詢費(fèi) | 14528.30 | 14528.30 |
資料費(fèi) | 308.00 | 308.00 | |
通訊費(fèi) | 215.60 | ||
差旅費(fèi) | 660.00 | 660.00 | |
培訓(xùn)費(fèi) | 1232.00 | 1232.00 | |
房租 | 21819.57 | ||
委托研發(fā)費(fèi)用 | 委托研發(fā)費(fèi)用 | 377000.00 | 301600.00 |
合計(jì) | 496500.32 | 399065.15 | |
（二）填報(bào)分析：
1.其他相關(guān)費(fèi)用的可加計(jì)扣除金額
全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額
＝80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元
其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額＝16728.30元
8970.76 < 16728.30
經(jīng)限額調(diào)整后可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8970.76元。
可加計(jì)扣除金額＝（80736.85+ 8970.76＋301600.00）x100%＝391307.61
查看完整問題
鄭老師
2025-01-16 19:28:34 731人瀏覽
培訓(xùn)費(fèi)不能直接加計(jì)扣除，
扣除限額為80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元
其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額＝16728.30元
則經(jīng)限額調(diào)整后可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8970.76元
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