問題來源：
項目 | 享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不享受項目所得減半優(yōu)惠政策 | 先選擇享受項目所得減半優(yōu)惠政策，再享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加部分進行調整 |
納稅調整后所得 | 1000 | 1000 |
所得減免 | 500 | 500+78.38×50%＝539.19 |
彌補以前年度虧損 | 20 | 20 |
應納稅所得額 | 480 | 440.81 |
應納所得稅額 | 480×25%＝120 | 440.81×25%＝110.2025 |
高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免稅額 | 480×10%＝48 | 440.81×10%=44.081 |
疊加享受減免優(yōu)惠金額 | 0 | A＝44.081 B＝44.081×[（78.38×50%）÷（1000-539.19）]＝3.7489 A和B的孰小值＝3.7489 |
應納稅額 | 120－48＝72 | 110.2025－（44.081－3.7489）＝69.8704 |
A107020 所得減免優(yōu)惠明細表
行次 | 減免項目 | 項目名稱 | 優(yōu)惠事項名稱 | 優(yōu)惠方式 | 項目收入 | 項目成本 | 相關稅費 | 應分攤期間費用 | 納稅調整額 | 項目所得額 | 減免所得額 | |
免稅項目 | 減半項目 | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11(9+10×50%) | ||
10 | 四、符合條件的技術轉讓項目 | 轉讓多媒體互動展示技術 | * | * | 9245283.02 | 3300000.00 | 161500.00 | * | * | * | ||
11 | 小計 | 一般技術轉讓項目 | * | 9245283.02 | 3300000.00 | 161500.00 | 5000000.00 | 783783.02 | 5391891.51 | |||
12 | ||||||||||||
查看完整問題
鄭老師
2025-02-28 07:31:13 993人瀏覽
是最終應交的企業(yè)所得稅額
有幫助(5)
答案有問題？
相關答疑
-
2026-01-06
-
2024-06-22
-
2024-06-22
-
2023-09-04
-
2023-08-21
津公網安備12010202000755號