問題來源：
商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務(wù)處理（2）
業(yè)務(wù)10：11月6日，行政部采購辦公用品一批，現(xiàn)金支付780元。
會計處理：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 780
貸：庫存現(xiàn)金 780
業(yè)務(wù)11：11月7日，購買稅控設(shè)備及開發(fā)票用打印機(jī)，銀行支付3560元。
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 360.00
固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-發(fā)票打印機(jī) 2831.86
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 368.14
貸：銀行存款-建設(shè)銀行 3560.00
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）第一條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（五） | |||||||||||||
（附加稅費(fèi)情況表） | |||||||||||||
稅（費(fèi)）款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 | |||||||||||||
納稅人名稱：(公章) | 金額單位：元（列至角分） | ||||||||||||
稅（費(fèi)）種 | 計稅（費(fèi)）依據(jù) | 稅（費(fèi)）率（%） | 本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額 | 本期減免稅（費(fèi)）額 | 試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè) | 本期已繳稅（費(fèi)）額 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額 | ||||||
增值稅稅額 | 增值稅免抵稅額 | 留抵退稅本期扣除額 | 減免性質(zhì)代碼 | 減免稅（費(fèi)）額 | 減免性質(zhì)代碼 | 本期抵免金額 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5=（1+2-3）×4 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=5-7-9-10 | |||
城市維護(hù)建設(shè)稅 | 1 | —— | —— | ||||||||||
教育費(fèi)附加 | 2 | ||||||||||||
地方教育附加 | 3 | ||||||||||||
合計 | 4 | —— | —— | —— | —— | —— | —— | ||||||
本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策 | □是 □否 | 當(dāng)期新增投資額 | 5 | ||||||||||
上期留抵可抵免金額 | 6 | ||||||||||||
結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額 | 7 | ||||||||||||
可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況 | 當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額 | 8 | |||||||||||
上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額 | 9 | ||||||||||||
結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額 | 10 | ||||||||||||
購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)當(dāng)期，會計處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：營業(yè)外收入－減免稅款/管理費(fèi)用－辦公費(fèi)等科目
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程老師
2025-10-22 13:13:05 810人瀏覽
稅控設(shè)備（包括稅控盤）本身的價格和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，在一般情況下是可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，但不需要進(jìn)行價稅分離。這是因?yàn)樗鼈兪前凑赵鲋刀惼胀òl(fā)票上注明的金額進(jìn)行全額抵減，而不是像采購貨物那樣憑增值稅專用發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣。
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