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基本工資等與個稅關(guān)系及計算方式是什么

商貿(mào)公司發(fā)展期賬務(wù)處理 2025-10-16 13:06:15

問題來源：

業(yè)務(wù)11：支付上月員工工資

會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工工資　　　134500

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅　　　　　　421.8

　　其他應(yīng)付款－代扣員工社保費　　 14122.5

　　銀行存款－建設(shè)銀行　　　　　　　 119955.7

11月工資表
職位	姓名	基本工資	崗位工資	收入總額	應(yīng)發(fā)總額	免稅收入	代扣社保	專項附加扣除				個人所得稅	實發(fā)金額
職位	姓名	基本工資	崗位工資	收入總額	應(yīng)發(fā)總額	免稅收入	代扣社保					個人所得稅	實發(fā)金額	子女教育	繼續(xù)教育	房貸利息	住房租金	贍養(yǎng)老人
總經(jīng)理	周國海	10000	8000	18000	18000	5000	1890	2000		1000	2000	183.3	15926.7
行政總監(jiān)	劉明明	8000	4000	12000	12000	5000	1260	1000	400	1000	2000	40.2	10699.8
人事主管	張倩倩	6000	3000	9000	9000	5000	945	1000		1000	2000		8055
小計				39000	39000	15000	4095	4000	400	3000	6000	223.5	34681.5
會計	馬賀	5500	2500	8000	8000	5000	840	1000	400	1000	1000		7160
出納	趙蓉榮	4500	1500	6000	6000	5000	630	1000	400	1000	2000		5370
庫管	李建平	5500	2000	7500	7500	5000	787.5	1000		1000	2000		6712.5
小計				21500	21500	15000	2258	3000	800	3000	5000		19242.5
銷售主管	李敏	12000	3000	15000	15000	5000	1575	1000	400	1000	1000	150.75	13274.25
采購主管	周佳	7000	3000	10000	10000	5000	1050	1000		1000	1000	28.5	8921.5
業(yè)務(wù)員	王新成	5500	1500	7000	7000	5000	735	1000		1000	1000		6265
業(yè)務(wù)員	陳平	5500	1500	7000	7000	5000	735	1000				7.95	6257.05
專柜店長	呂娜	5500	1500	7000	7000	5000	735	2000	400	1000			6265
專柜導(dǎo)購	張欣	4500	1500	6000	6000	5000	630	1000					5370
專柜導(dǎo)購	李雨鑫	4500	1500	6000	6000	5000	630			1000	1000		5370
專柜導(dǎo)購	王美新	4500	1500	6000	6000	5000	630					11.1	5358.9
銷售內(nèi)勤	張悅	4000	1000	5000	5000	5000	525		400				4475
銷售內(nèi)勤	姜新竹	4000	1000	5000	5000	5000	525		400				4475
小計				74000	74000	50000	7770	7000	1600	5000	4000	198.3	66031.7
合計				134500	134500	80000	14122.5	14000	2800	11000	15000	421.8	119955.7

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蘇老師

2025-10-17 10:33:30 1228人瀏覽

同學(xué)您好，以下是關(guān)于工資構(gòu)成與稅務(wù)扣除項目的詳細(xì)解析：

一、基本概念關(guān)系

收入總額?

包含基本工資、崗位工資、獎金、津貼等全部勞動報酬?。

應(yīng)發(fā)總額?

收入總額扣除五險一金前的金額，即稅前工資總和。

免稅收入?

如國債利息、保險賠款等依法不征稅的收入?。

二、扣除項目流程

代扣社保?

用人單位從工資中代扣養(yǎng)老保險（8%）、醫(yī)療保險（2%）等，并統(tǒng)一繳納?。

專項附加扣除?

包括子女教育（每月1000元/子女）、住房貸款利息（每月1000元）等7項，需通過個稅APP申報?。

應(yīng)納稅所得額計算?

公式：

應(yīng)發(fā)總額 - 5000元起征點 - 五險一金 - 專項附加扣除 - 其他合法扣除。

三、個人所得稅計算

采用超額累進(jìn)稅率（3%-45%），公式：

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)?。

四、實發(fā)工資構(gòu)成

應(yīng)發(fā)總額 - 五險一金 - 個人所得稅。

關(guān)鍵區(qū)別說明

專項扣除?：指五險一金等法定扣除?。

專項附加扣除?：如子女教育等額外減稅項目?。

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基本工資等與個稅關(guān)系及計算方式是什么

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