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公司對(duì)公賬戶(hù)網(wǎng)銀上往法人卡上提現(xiàn)作為備用金

公司對(duì)公賬戶(hù)網(wǎng)銀上往法人卡上提現(xiàn)作為備用金5萬(wàn)以上怎么處理？

出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)演練 2025-09-05 12:17:18

問(wèn)題來(lái)源：

盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理：

1．現(xiàn)金盤(pán)虧：排查現(xiàn)金短缺原因→無(wú)法找到原因→現(xiàn)金收付人與保管人承擔(dān)損失（最好企業(yè)有相關(guān)規(guī)定），進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

公司負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后（確認(rèn)損失由公司承擔(dān)）

借：管理費(fèi)用－非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

出納人員責(zé)任

借：其他應(yīng)收款－xx

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

企業(yè)所得稅前扣除的原始單據(jù)要求

注：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明、涉及刑事犯罪的應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料、金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明

2．現(xiàn)金盤(pán)盈

現(xiàn)金盤(pán)盈，大多數(shù)情況為客戶(hù)多支付，或出納少向他人付款，或者庫(kù)存現(xiàn)金是正確的，會(huì)計(jì)賬少記收入。

當(dāng)現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)，首先檢查是否會(huì)計(jì)賬少登記，若記賬沒(méi)問(wèn)題，則找盤(pán)盈原因，則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

找到盤(pán)盈現(xiàn)金原因

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款—xx

歸還現(xiàn)金

借：其他應(yīng)付款—xx

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

如果現(xiàn)金長(zhǎng)期無(wú)人認(rèn)領(lǐng)或找不到原因