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請老師幫忙分析下抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報

我公司在接收抵債資產(chǎn)時，本應(yīng)由對方公司承擔(dān)的過戶稅費由我公司承擔(dān)，因為稅務(wù)局要求先繳稅才能到不動產(chǎn)中心辦理過戶手續(xù)，當(dāng)時的賬務(wù)處理是 借其他應(yīng)收款10 貸銀行存款10。若干年后，我公司出售該處抵債資產(chǎn)取得160，賬務(wù)處理是：借銀行存款160 借抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 借營業(yè)外支出40 貸抵債資產(chǎn)200 貸其他應(yīng)收款10。請問賬務(wù)處理有什么問題嗎？

我在做所得稅匯算清繳時，A105090表中，第1列資產(chǎn)損失計入本年損益金額是40 第3列資產(chǎn)處置收入是填寫160，第5列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是200，資產(chǎn)損失稅收金額是40，這樣填報下來就不需要納稅調(diào)整?？墒俏艺J(rèn)為我可以納稅調(diào)減10，因為我結(jié)轉(zhuǎn)了抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，以前年度計提時調(diào)增了，現(xiàn)在我出售應(yīng)該要調(diào)減才能實現(xiàn)平衡呀。

其他知識點 2026-04-30 23:25:59

問題來源：

賬務(wù)處理正誤檢查
賬務(wù)處理正誤檢查
1.賬面應(yīng)交稅費與申報表應(yīng)交稅費核對
賬務(wù)處理錯誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設(shè)備技術(shù)費用））
工作職責(zé)中的：關(guān)賬
（1）關(guān)賬前需查看增值稅明細(xì)賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認(rèn)證明細(xì)、開票明細(xì)核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）
（2）每月進(jìn)行增值稅明細(xì)的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下
①結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
所有明細(xì)均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進(jìn)項稅額后仍然設(shè)置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結(jié)平
②結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【注意】銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時的口徑一致問題
③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】
貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅（借或貸）
若“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；
若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費
④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）
【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額－簡易計稅
貸：銀行存款
查看完整問題

徐老師

2026-05-01 21:16:13 192人瀏覽

A105090 資產(chǎn)損失表保持你現(xiàn)在填法不變

A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表找到 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 行：

因本年處置資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)以前計提的減值準(zhǔn)備 10

納稅調(diào)減金額：10

這樣就實現(xiàn)了你想要的：

以前年度調(diào)增 10 → 本年處置調(diào)減 10 → 時間性差異閉環(huán)平衡。

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