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房企銷售不動產(chǎn)如果是簡易的話應(yīng)該是全額吧？

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2025-09-03 14:35:36

問題來源：

（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售舊辦公樓應(yīng)在B市預(yù)繳的增值稅（　?。┤f元。

A、71.43

B、95.24

C、91.74

D、42.86

正確答案：A

答案分析：銷售舊辦公樓應(yīng)在B市預(yù)繳的增值稅=（2000-500）÷（1+5%）×5%=71.43（萬元）。

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喬老師

2025-09-03 16:02:45 979人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您說的是房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，簡易計(jì)稅時(shí)用全額。

但是本題是房企銷售外購的舊辦公樓，適用（非房企）銷售不動產(chǎn)的一般規(guī)定，差額按5%預(yù)繳。

具體給您總結(jié)下：

納稅人分類及性質(zhì)		項(xiàng)目情況（“營改增”為界）	計(jì) 稅方法	預(yù)繳		申報(bào)
分類	性質(zhì)			稅額預(yù)繳及計(jì)算	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)	稅額申報(bào)及計(jì)算	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
房開企業(yè)	一般納稅人	老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%		應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		新項(xiàng)目
	小規(guī)模納稅人	新或老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
			一般			應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		前自建	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
			一般			應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		后取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%
	小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外）	前或后取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
		前或后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	其他個人（購買的住房）	—		—	—	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	住房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)