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在本章節(jié)單選第6題跟這個(gè)A選項(xiàng)一樣，為什么又是錯(cuò)的？

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除 2025-08-03 19:15:45

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于研發(fā)支出加計(jì)扣除的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的有（　?。?。

A、委托外部機(jī)構(gòu)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，按照研發(fā)支出的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)

B、企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除

C、作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用可以作為加計(jì)扣除的基數(shù)

D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)同時(shí)開(kāi)展多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額

E、企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)，不適用稅前加計(jì)扣除政策

正確答案：A,B,D,E

答案分析：選項(xiàng)C：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用不得作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

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常老師

2025-08-04 16:18:13 383人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

單選6明確是委托“境外”研發(fā)。而本題是委托“外部”研發(fā)，沒(méi)有說(shuō)是“境外”哦，因此默認(rèn)是境內(nèi)的研發(fā)活動(dòng)，判斷為正確。

總結(jié)：

【情況一】委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

【情況二】企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除。

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