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境內(nèi)研發(fā)費(fèi)算境外基數(shù)時(shí)為何要乘80%

境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=（594+220×80%）×2/3=513.33（萬元）；本題220為啥乘以80%；不是用兩個(gè)數(shù)據(jù)比較嗎一個(gè)是委外80%；與境內(nèi)研發(fā)總額 2/3 比較嗎

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除 2025-11-13 17:27:24

問題來源：

4.事項(xiàng)（4）中該企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　?。┤f元。

A、381.6

B、388.00

C、477.00

D、286.20

正確答案：A

答案分析：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6（萬元），境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=（594+220×80%）×2/3=513.33（萬元），381.6＜513.33，所以，該企業(yè)事項(xiàng)（4）中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=381.6×100%=381.6（萬元）。

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小臧老師

2025-11-14 15:24:22 399人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

因?yàn)榫硟?nèi)委托研發(fā)的加計(jì)扣除最多也是只能扣除實(shí)際發(fā)生額的80%呀，所以現(xiàn)在算境外加計(jì)扣除的基數(shù)的時(shí)候，不能擴(kuò)大境內(nèi)的基數(shù)呀，否則如果按實(shí)際發(fā)生額比較的話，最終扣了這個(gè)金額，那么不就擴(kuò)大了境外委托的加計(jì)扣除基數(shù)嗎，那委托境內(nèi)的才扣80%，委托境外的反而按實(shí)際發(fā)生額扣除了這就不公平了。

所以計(jì)算基數(shù)的時(shí)候，委托境內(nèi)的也要乘以80%，您再理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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