問題來源：
例題 3· 計(jì)算題
（其他相關(guān)資料：A企業(yè)采用分國不分項(xiàng)抵免的方法，假設(shè)不考慮稅收協(xié)定的影響）
2023年經(jīng)營及分配狀況如下：
（1）丙國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為12%，C公司應(yīng)納稅所得額為200萬元，C公司將稅后利潤中的100萬元分配給B公司。
（2）乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，B公司應(yīng)納稅所得額為800萬元（不含境外投資收益），取得C公司投資收益100萬元，并按12%的稅率繳納了丙國預(yù)提所得稅12萬元。B公司將稅后利潤中的350萬元分配給A公司。
A公司企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為1000萬元（不含境外投資收益），取得B公司投資收益350萬元，并按10%的稅率繳納了乙國預(yù)提所得稅35萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. B公司從C公司分得的股息在丙國間接負(fù)擔(dān)的稅款為（ ）萬元。
A.12
B.25
C.37
D.13
【答案】B
【解析】B公司收到股息在丙國的間接負(fù)擔(dān)稅款：100÷（1-20%）×20%=25（萬元）
查看完整問題
于老師
2024-10-20 14:45:31 872人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的，需要滿足20%這一條件，才會涉及到抵免的計(jì)算。
符合間接抵免條件：
第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)；
第二層至第五層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有或通過一個(gè)或多個(gè)符合規(guī)定持股方式的外國企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國企業(yè)。
有幫助(8)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2026-04-14
-
2025-12-10
-
2025-10-08
-
2024-10-24
-
2022-11-21
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
- 單選題 老王將在5年后退休，為了在退休后的10年里，每年年初可以從銀行提取3萬元作為生活費(fèi)，則在存款年利率為5%的情況下，老王當(dāng)前應(yīng)存入的金額是（ ?。┤f元。[已知：（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，5）=0.7835，（P/F，5%，4）=0.8227]
- 單選題 A公司以10元的價(jià)格購入某股票，假設(shè)持有一年之后以12元的價(jià)格售出，在持有期間共獲得0.8元的現(xiàn)金股利，則該股票持有期的年均收益率是（ ?。?/a>
- 單選題 甲、乙兩種投資方案的預(yù)期投資報(bào)酬率均為25%，甲方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率小于乙方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率，則下列表述中正確的是（ ）。
津公網(wǎng)安備12010202000755號