問題來源：
（其他相關資料：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%）
要求：根據上述資料，回答下列問題。
1.2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（ ?。┤f元。
A、4.29
B、3.57
C、3.00
D、0
正確答案：D
答案分析：2020年度境內外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。
2.2021年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（ ?。┤f元。
A、6.00
B、5.00
C、3.50
D、3.00
正確答案：B
答案分析：2021年度境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。
3.2021年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（ ?。┤f元。
A、6.00
B、5.00
C、3.25
D、3.00
正確答案：B
答案分析：2021年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，實際按限額5萬元抵免。
4.2021年度匯總納稅時，該企業(yè)在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、9.00
B、8.25
C、7.50
D、6.50
正確答案：C
答案分析：2021年度該企業(yè)在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。
喬老師
2022-11-21 11:55:35 1733人瀏覽
尊敬的學員，您好：
本題是不能了哦~~
政策規(guī)定：超過抵免限額的部分，可以在以后5 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
本題因為2021年境外抵免限額為5萬元，2021年當年境外已納稅6萬元，大于抵免限額，所以，抵免限額并沒有余額，全部用來抵免2021年的了，并且2021年有1萬元的已納稅款沒有抵免完，2020年的4.29萬元也就不能抵免了，可以繼續(xù)向以后年度結轉抵補，但是注意5年的限制。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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