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表最后一列與表頭現(xiàn)金流量名稱不同是何原因

如何理解實(shí)體現(xiàn)金流就是股權(quán)現(xiàn)金流加上債務(wù)現(xiàn)金流？實(shí)體現(xiàn)金流正算是從稅后經(jīng)營凈利潤開始算到最后得到實(shí)體現(xiàn)金流，而從金融角度為什么就是實(shí)體現(xiàn)金流了呢

管理用現(xiàn)金流量表 2026-03-11 22:52:23

問題來源：

表2-12 管理用現(xiàn)金流量表編制單位：ABC公司 20×1年單位：萬元
項目	本年金額
經(jīng)營現(xiàn)金流量：
稅后經(jīng)營凈利潤	206.72 取自表2-11
加：折舊與攤銷	45 已知條件：本期計提的折舊與攤銷45
=營業(yè)現(xiàn)金毛流量	251.72
減：經(jīng)營營運(yùn)資本增加	21.00 根據(jù)表2-10計算：472-451
=營業(yè)現(xiàn)金凈流量	230.72
減：資本支出	300.00 根據(jù)表2-10計算：1250-995+45
=實(shí)體現(xiàn)金流量	-69.28

理解

（1）如果實(shí)體現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)，企業(yè)需要籌集現(xiàn)金，其來源有：

①出售金融資產(chǎn)；②借入新的負(fù)債；③發(fā)行新的股份。

（2）如果實(shí)體現(xiàn)金流量是正數(shù)，它有5種使用途徑：

①向債權(quán)人支付利息（注意，對企業(yè)而言，利息凈現(xiàn)金流出是稅后利息費(fèi)用）；②向債權(quán)人償還負(fù)債本金，清償部分負(fù)債；③向股東支付股利；④從股東處回購股票；⑤購買金融資產(chǎn)。

（2）融資現(xiàn)金流量法（從實(shí)體現(xiàn)金流量的去向分析）

實(shí)體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量

提示

①債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入負(fù)債，以及金融資產(chǎn)購入或出售

②股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購等

其中：

①債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-新借負(fù)債本金（或+償還負(fù)債本金）

=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加

②股權(quán)現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量-債務(wù)現(xiàn)金流量

=股利-股票發(fā)行（或+股票回購）

=股利-股權(quán)資本凈增加

單位：萬元
項目	本年金額
金融活動現(xiàn)金流量：
稅后利息支出	70.72 表2-11
減：凈負(fù)債增加	196.00 依據(jù)表2-10：762-566
=債務(wù)現(xiàn)金流量	-125.28
股利分配	56.00 依據(jù)表2-10，2-11：凈利潤-增加的留存收益=136-（960-880）
減：股權(quán)資本凈增加	0 依據(jù)表2-10：100-100
=股權(quán)現(xiàn)金流量	56.00
融資現(xiàn)金流量	-69.28

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宮老師

2026-03-12 08:23:16 167人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

從稅后經(jīng)營凈利潤開始算到最后得到實(shí)體現(xiàn)金流，這是從實(shí)體現(xiàn)金流量的來源分析的，實(shí)體現(xiàn)金流量來自經(jīng)營活動；

從實(shí)體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務(wù)融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。

一個從來源分析，一個從去向分析，即現(xiàn)金流量的來源=現(xiàn)金流量的去向。

實(shí)體現(xiàn)金流=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量，它們之間存在著這樣的等量關(guān)系，并不是說從金融角度就是實(shí)體現(xiàn)金流量。好比，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，資產(chǎn)還是資產(chǎn)，負(fù)債是負(fù)債，所有者權(quán)益是所有者權(quán)益，只是它們之間存在著等量關(guān)系?，F(xiàn)金流量同樣。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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