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（三）營運資本管理
定義 | 營運資本是指流動資產（短期資產）和流動負債（短期負債）的差額。 |
內容 | 營運資本管理包括營運資本投資管理和營運資本籌資管理。 1.營運資本投資管理主要是制定營運資本投資政策，包括現金、應收賬款和存貨管理。 2.營運資本籌資管理是制定營運資本籌資政策，確定短期借款和商業(yè)信用的利用。 |
目標 | 1.有效地運用流動資產（短期資產），力求其邊際收益大于邊際成本；例如，較多的營運資本可以減少現金流缺口，但會增加資本成本。 2.選擇最合理的流動負債，最大限度地降低營運資本的資本成本； 3.加速營運資本周轉，以盡可能少的營運資本支持同樣的經營規(guī)模并保持公司支付債務的能力 |
重點 | 制定適當的營運資本政策（營運資本投資策略，營運資本籌資策略） |
鏈接 | 第十一章營運資本管理 |
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王老師
2024-12-09 11:53:02 1155人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
長期資產的收益性通常比流動資產高，主要是因為長期資產如固定資產、無形資產等，往往是企業(yè)用于生產經營的長期投資，這些投資能夠帶來持續(xù)的收益流。相比之下，流動資產如現金、存貨等，主要用于企業(yè)的短期運營需求，其收益性相對較低。
舉例來說，一家企業(yè)購買了一臺價值高昂的先進生產設備，這臺設備屬于長期資產。雖然初期投入大，但這臺設備能夠大幅提高生產效率，降低生產成本，從而為企業(yè)帶來長期的穩(wěn)定收益。而流動資產，比如企業(yè)持有的現金，雖然流動性強，但如果不進行有效的投資或運營，其收益是相對有限的。
因此，從長期來看，長期資產的投資回報往往高于流動資產。但需要注意的是，長期資產也伴隨著更高的風險，如技術更新、市場需求變化等可能導致長期資產價值降低或收益減少。所以，企業(yè)在配置資產時，需要根據自身的風險承受能力和經營策略來權衡。
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