應交所得稅為何只加政府補助金額？

為什么應交所得稅只加了政府補助的

這個B選項不懂。不知道為什么應交所得稅只加了關于政府補助那1600

遞延所得稅 2023-05-21 22:01:11

問題來源：

（子題2）[多選]甲公司適用所得稅稅率為25%，其2×22年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：（1）當期購入指定為其他權益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；（2）收到與資產(chǎn)相關政府補助1600萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未購入。甲公司采用總額法核算政府補助，2×22年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×22年所得稅的處理中，正確的有（　?。?。

A、所得稅費用為900萬元

B、應交所得稅為1300萬元

C、遞延所得稅負債為40萬元

D、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

正確答案：C,D

答案分析：2×22年年末其他權益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40（萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用，選項C正確；與資產(chǎn)相關的政府補助，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額，會計處理為自相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后，分期確認損益，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬元），選項D正確；甲公司2×22年應交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B錯誤；所得稅費用的金額=1700-400=1300（萬元），選項A錯誤。

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