母子公司順逆流交易抵消分錄是否相同？與權(quán)益法有何區(qū)別？
請問老師以下是否正確：
未實現(xiàn)內(nèi)部交易：存貨內(nèi)部交易收入1000，成本600，未售比例40%
一：權(quán)益法下（持股比例20%）：1.順流：借：營業(yè)收入 200
貸：營業(yè)成本120
投資收益 80
2. 逆流：借：長期股權(quán)投資 32
貸：存貨32
二：母子公司之間（持股比例80%）：順流和逆流皆是：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 840
存貨 160
借：少數(shù)股東權(quán)益 32
貸：少數(shù)股東損益 32
問題來源：
要求4：
編制甲公司2×16年合并財務(wù)報表時與丙公司、乙公司未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄。
【答案】
①甲公司與丙公司內(nèi)部交易的調(diào)整分錄：
借：營業(yè)收入 180
（900×20%）
貸：營業(yè)成本 120
（600×20%）
投資收益 60
②甲公司與乙公司內(nèi)部交易的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1 100
貸：營業(yè)成本 1 100
借：營業(yè)成本 210
貸：存貨 210
[（1 100-800）×（1-30%）]
借：少數(shù)股東權(quán)益 117.6
貸：少數(shù)股東損益 117.6（210×56%）
借：應(yīng)付賬款 1 100
貸：應(yīng)收賬款 1 100
借：應(yīng)收賬款 55（1 100×5%）
貸：信用減值損失 55
借：少數(shù)股東損益 30.8
貸：少數(shù)股東權(quán)益 30.8（55×56%）
查看完整問題
鐘老師
2024-08-12 17:07:45 2471人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
理解不太對哈。
一：權(quán)益法下（持股比例20%）：
1.順流，也要考慮未售比例：
借：營業(yè)收入 80
貸：營業(yè)成本48
投資收益 32
2. 逆流——對
二：母子公司之間（持股比例80%）：順流和逆流皆是：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 840
存貨 160
借：少數(shù)股東權(quán)益 32
貸：少數(shù)股東損益 32
抵銷少數(shù)股東的分錄，只有逆流有，順流沒有。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(2)
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