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外匯貨幣為何能同時(shí)作為公允價(jià)值與現(xiàn)金流量價(jià)值變動(dòng)工具

確認(rèn)和計(jì)量 2022-11-11 19:12:20

問題來源：

下列項(xiàng)目中可作為現(xiàn)金流量套期的有（　?。?。

A、買入期貨合約，對預(yù)期商品銷售的價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期

B、用利率互換去對預(yù)期發(fā)行債券的利息的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期

C、買入遠(yuǎn)期原油合同，以固定價(jià)格將原油（確定承諾）的價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期

D、買入遠(yuǎn)期外匯合同，對以固定外幣價(jià)格購買資產(chǎn)的確定承諾的外匯匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于現(xiàn)金流量套期，選項(xiàng)C屬于公允價(jià)值套期，選項(xiàng)D，對確定承諾的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，企業(yè)可以將其作為公允價(jià)值套期或現(xiàn)金流量套期處理。

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李老師

2022-11-12 13:54:20 1617人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

為什么外匯貨幣既可以是公允價(jià)值變動(dòng)工具又可以是現(xiàn)金流量價(jià)值變動(dòng)工具

【答】涉及到外幣的套期可以從2個(gè)角度來考慮，一個(gè)角度是站在外幣角度，由于金額是固定的，匯率會(huì)發(fā)生變動(dòng)，此時(shí)是屬于公允價(jià)值套期的，另一個(gè)角度是站在本幣角度，金額是不固定的，匯率變動(dòng)，此時(shí)是屬于現(xiàn)金流量套期。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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