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老師，我想問一下關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓的例題

那如果問題問了金融商品轉(zhuǎn)讓這個(gè)月企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，而題目中只給了金融商品轉(zhuǎn)讓的金額還有手續(xù)費(fèi)的金額，這種情況就不會(huì)扣除手續(xù)費(fèi)所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是嘛

金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額 2025-12-08 17:21:38

問題來源：

例題4·單選題

　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2025年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.40

C.2.82

D.2.83

【答案】D

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不包括支付的相關(guān)稅費(fèi)）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。

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付老師

2025-12-09 15:01:37 100人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算增值稅時(shí)，手續(xù)費(fèi)是不能扣減銷售額的。但是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，主要看能否取得增值稅專用發(fā)票，如果取得了，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；如果沒有取得，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題沒有說支付手續(xù)費(fèi)取得了專票，所以默認(rèn)沒有取得，因此不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

另外，金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額 = 賣出價(jià) - 買入價(jià)（正負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)），這個(gè)差額僅針對(duì)金融商品本身的成交價(jià)格，不包含交易過程中支付的手續(xù)費(fèi)等——這些費(fèi)用是交易環(huán)節(jié)的額外支出，不屬于金融商品買價(jià)或賣價(jià)的組成部分，所以不能從銷售額里扣除。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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