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40*（9%+1%）為什么不按10%計(jì)算抵扣

農(nóng)產(chǎn)品抵扣 2025-12-08 11:21:46

問題來源：

例題1·單選題

　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2025年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)該企業(yè)未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

【解析】從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40×9%+8×9%=4.32（萬元）。

【如果取得的是1%征收率的專票，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?！?/span>

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付老師

2025-12-08 11:50:52 518人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)橘忂M(jìn)的當(dāng)月（1月）沒有生產(chǎn)領(lǐng)用這部分農(nóng)產(chǎn)品，所以僅允許按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；只有在生產(chǎn)領(lǐng)用的當(dāng)月，且用于13%稅率的貨物生產(chǎn)，才可以加計(jì)1%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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