問(wèn)題來(lái)源：
（5）說(shuō)明業(yè)務(wù)（6）的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作何處理。
查看完整問(wèn)題
馬老師
2025-04-21 08:42:16 802人瀏覽
您在業(yè)務(wù)（6）中需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)樵居糜趹?yīng)稅藥品的原料被轉(zhuǎn)用于免稅藥品生產(chǎn)。
之前進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，所以計(jì)入成本的金額是“不含稅的”。
這里的關(guān)鍵是區(qū)分原材料和運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的稅率。原材料成本中3萬(wàn)元包含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元（適用9%稅率），剩余2萬(wàn)元是原材料本身（適用13%稅率）。因此轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分開(kāi)計(jì)算：原材料部分（3-1）×13% = 0.26萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)部分1×9% = 0.09萬(wàn)元，合計(jì)0.35萬(wàn)元。這種處理是因?yàn)椴煌?xiàng)目適用不同稅率，分開(kāi)計(jì)算符合稅法規(guī)定。
有幫助(7)
答案有問(wèn)題？
相關(guān)答疑
-
2025-11-12
-
2025-08-23
-
2024-07-29
-
2024-04-18
-
2023-04-19
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)