121頁案例巧析最后
當期免抵稅額47.5，這個47.5是能下期抵嗎，如果不能，這個47.5萬怎么處理，可以幫忙通俗點解釋下免抵稅額是什么意思嘛
喬老師
2025-04-03 07:19:08 428人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
舉個例子：企業(yè)有內(nèi)銷，也有出口~內(nèi)銷應納稅額是20萬元、出口應退稅額是50萬元。為了征管方便，稅務機關直接退給納稅人30萬元，內(nèi)銷的20萬元也不需要納稅人去交了。
說明出口應退的50萬元被拆分成兩部分：（1）實際退30萬元（2）與內(nèi)銷應納互相抵頂20萬元——這20萬元稱之為“免抵稅額”
所以當期免抵稅額47.5，是出口應退稅額與內(nèi)銷應納稅額相抵的金額，而非下期抵。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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