進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣轉(zhuǎn)不可抵扣是當(dāng)月還是次月計(jì)算

那可抵扣轉(zhuǎn)為不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，也是改變用途的次月計(jì)算嗎，也就是次月作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

問(wèn)題來(lái)源：

（10）該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)金額。

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小臧老師

2025-08-12 18:52:47 2322人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是，是當(dāng)月，老師給您列表對(duì)比一下：

改變用途

進(jìn)項(xiàng)稅處理

公式

不可抵扣改變?yōu)榭傻挚?/p>

例如：福利專(zhuān)用設(shè)施改用于生產(chǎn)

次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

或=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率

可抵扣改變?yōu)椴豢傻挚?/p>

例如：生產(chǎn)設(shè)備改專(zhuān)用于職工福利

當(dāng)月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

或=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

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