捐贈設備開普票或?qū)Ｆ币蕹M項稅額嗎
如果這里捐贈設備開了普票或者專票，是不是進項稅額就要從這個15萬元中剔除？
企業(yè)確認收入就應該是15/1.13=13.27？
問題來源：
（1）計算該企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤總額。（暫不考慮滯納金及罰款對會計利潤的影響）
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喬老師
2025-08-10 20:37:59 343人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是哈。
接受捐贈——不管進項稅額是否抵扣，計入營業(yè)外收入的金額都是價稅合計金額
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額不可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等（含稅價）
貸：營業(yè)外收入
即受贈企業(yè)取得的進項稅額無論是否可以抵扣，都是價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈，確認營業(yè)外收入時，對應的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。
如果進項稅額可以抵扣，固定資產(chǎn)原值是要剔除增值稅的。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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