尊敬的學(xué)員，您好：

1、企業(yè)所得稅不一定，企業(yè)所得稅是這么規(guī)定的：

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

也就是企業(yè)所得稅可以確認(rèn)27.12/1.13，也可以確認(rèn)27.12/1.13/2/12=1萬(wàn)元（當(dāng)年只有12月這一個(gè)月確認(rèn)收入），既然沒有說(shuō)明企業(yè)所得稅怎么確認(rèn)的，但是說(shuō)會(huì)計(jì)確認(rèn)了收入1萬(wàn)元，那么就默認(rèn)企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)處理一致，不需要納稅調(diào)整這部分收入，只考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)就可以了。

2、容易混淆的對(duì)比：

①增值稅：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

②增值稅：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅：以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

③增值稅：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

④增值稅：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

⑤增值稅：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅：按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

您理解下~~

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