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輕松過關(guān)1計(jì)算分析2

（4）（5）分別問香水和白酒的消費(fèi)稅，答案是

香水支出400元，白酒280元，支出是否是含稅價(jià)，此外，答案的金額是否有誤？

用于其他方面的應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算 2026-04-14 11:43:42

問題來源：

考點(diǎn)01 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★）

（二）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（續(xù)）

2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的稅額計(jì)算

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。計(jì)稅依據(jù)具體分為以下兩種情況：有價(jià)找價(jià)，無價(jià)組價(jià)。

第一種情況——“有價(jià)找價(jià)”：有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的不含增值稅的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。

①實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的：

應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品不含增值稅的銷售單價(jià)×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用消費(fèi)稅稅率

②實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的：

應(yīng)納稅額=自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率+同類消費(fèi)品不含增值稅的銷售單價(jià)×自產(chǎn)自用數(shù)量×比例稅率

第二種情況——“無價(jià)組價(jià)”：沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組價(jià)公式：

（1）從價(jià)計(jì)稅：

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）

=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）]÷（1-比例稅率）

（2）復(fù)合計(jì)稅：

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率]÷（1-比例稅率）

公式中的“成本”，是指產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

公式中的“利潤(rùn)”，是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率計(jì)算的利潤(rùn)。應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

提示

自產(chǎn)自用復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，全部消費(fèi)稅（比例稅率和定額稅率計(jì)算的部分）都要計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格推導(dǎo)公式如下：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+從價(jià)部分消費(fèi)稅+從量部分消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+從量部分消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格-組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+從量部分消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格×（1-消費(fèi)稅比例稅率）=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+從量部分消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=［成本×（1+成本利潤(rùn)率）+從量部分消費(fèi)稅］÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

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喬老師

2026-04-14 13:15:27 225人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.是含稅價(jià)。零售價(jià)一般是含稅價(jià)。

2.沒計(jì)算錯(cuò)。高檔化妝品和白酒消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)，不是零售企業(yè)。所以在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候，用的金額也是生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售的價(jià)格，而不是用超市對(duì)外銷售的價(jià)格。