關稅中的原產(chǎn)于是指貨物由交易對方國本土生產(chǎn)的嗎

關稅中所謂“原產(chǎn)于”是不是指該貨物是交易對方國自己生產(chǎn)的出來（即原產(chǎn)于）

稅率的適用日期 2025-04-12 19:12:40

問題來源：

二、稅率

（一）進口關稅稅率

1.進口貨物的稅率

進口關稅設置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率。對實行關稅配額管理的進口貨物，設置關稅配額稅率。對進口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。

稅率類型	解釋或適用情形
最惠國稅率	原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進口貨物，原產(chǎn)于與我國締結或者共同參加含有相互給予最惠國待遇條款的國際條約、協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，適用最惠國稅率
協(xié)定稅率	原產(chǎn)于與我國締結或者共同參加含有關稅優(yōu)惠條款的國際條約、協(xié)定的國家或者地區(qū)且符合國際條約、協(xié)定有關規(guī)定的進口貨物，適用協(xié)定稅率【提示】自2022年1月1日起，根據(jù)《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》(RCEP)，對原產(chǎn)于日本、新西蘭、澳大利亞、文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國、越南9個已生效締約方的部分進口貨物實施協(xié)定稅率。隨著RCEP生效國家締約方的增多，我國對原產(chǎn)于韓國、馬來西亞、緬甸、新西蘭等國家的部分進口貨物實施協(xié)定稅率
特惠稅率	原產(chǎn)于我國給予特殊關稅優(yōu)惠安排的國家或者地區(qū)且符合國家原產(chǎn)地管理規(guī)定的進口貨物，適用特惠稅率【提示】自2024年12月1日起，對原產(chǎn)于同中國建交的最不發(fā)達國家100%稅目產(chǎn)品適用稅率為零的特惠稅率
普通稅率	適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物按照普通稅率征稅的進口貨物，經(jīng)國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率
暫定稅率	在進出口稅則規(guī)定的進口優(yōu)惠稅率基礎上，對進口的某些重要的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)原材料和機電產(chǎn)品關鍵部件（但只限于從與中國訂有關稅互惠協(xié)議的國家和地區(qū)進口的貨物）和出口的特定貨物實施的更為優(yōu)惠的關稅稅率。這種稅率一般按照年度制定，并且可以隨時根據(jù)需要恢復按照法定稅率征稅【提示】自2020年1月1日起，我國對859項商品（不含關稅配額商品）實施進口暫定稅率；自2020年7月1日起，取消7項信息技術產(chǎn)品進口暫定稅率。為保障鋼鐵資源供應，自2021年5月1日起，對部分鋼鐵產(chǎn)品實行零進口暫定稅率。為加強能源供應保障，自2022年5月1日至2023年3月31日，我國對煤炭實施稅率為零的進口暫定稅率
配額稅率	是指對實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，適用關稅配額稅率；關稅配額外的，按不同情況分別適用于最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率或普通稅率【提示】我國對小麥、玉米等8種農(nóng)產(chǎn)品和尿素等3種化肥產(chǎn)品實行關稅配額管理，其中，對尿素、復合肥、磷酸氫銨3種化肥的配額稅率實施1%的暫定稅率

2.進境物品稅率

自2019年4月9日起，除另有規(guī)定外，我國對準予應稅進口的旅客行李物品、個人郵寄物品以及其他個人自用物品，均由海關按照《中華人民共和國進境物品進口稅稅率表》的規(guī)定，征收進口關稅、代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅等進口稅。

中華人民共和國進境物品進口稅稅率表

稅目序號	物品名稱	稅率
1	書報、刊物、教育用影視資料；計算機、視頻攝錄一體機、數(shù)字照相機等信息技術產(chǎn)品；食品、飲料；金銀；家具；玩具；游戲品、節(jié)日或其他娛樂用品和藥品	13%
2	運動用品（不含高爾夫球及球具）、釣魚用品；紡織品及其制成品；電視攝像機及其他電器用具；自行車；稅目1、稅目3中未包含的其他商品	20%
3	煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高檔手表；高檔化妝品	50%

注

①對國家規(guī)定減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅的進口藥品，按照貨物稅率征稅。

②稅目3所列商品的具體范圍與消費稅征收范圍一致。

（二）出口關稅稅率

我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國家僅對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價、盲目進口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關稅。對實行關稅配額管理的出口貨物，設置關稅配額稅率。對出口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。根據(jù)《關于執(zhí)行2024年關稅調(diào)整方案的公告》的規(guī)定，2024年我國繼續(xù)對鉻鐵等107項商品征收出口關稅，對其中68項商品實施出口暫定稅率。

（三）關稅的適用規(guī)則

1.原產(chǎn)地規(guī)則

關稅稅率的適用應當符合相應的原產(chǎn)地規(guī)則。完全在一個國家或者地區(qū)獲得的貨物，以該國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地；兩個以上國家或者地區(qū)參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實質(zhì)性改變的國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地。

2.稅率規(guī)則

（1）適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，適用暫定稅率。

（2）適用協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，從低適用稅率；其最惠國稅率低于協(xié)定稅率且無暫定稅率的，適用最惠國稅率。

（3）適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，從低適用稅率。

（4）適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率。

（5）實行關稅配額管理的進出口貨物，關稅配額內(nèi)的適用關稅配額稅率，有暫定稅率的適用暫定稅率；關稅配額外的，按照一般規(guī)定執(zhí)行。

（6）適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，適用暫定稅率。

（四）關稅稅率的調(diào)整

1.需要調(diào)整我國在加入世界貿(mào)易組織議定書中承諾的最惠國稅率、關稅配額稅率和出口稅率的，由國務院關稅稅則委員會提出建議，經(jīng)國務院審核后報全國人民代表大會常務委員會決定。

2.根據(jù)實際情況，在我國加入世界貿(mào)易組織議定書中承諾的范圍內(nèi)調(diào)整最惠國稅率、關稅配額稅率和出口稅率，調(diào)整特惠稅率適用的國別或者地區(qū)、貨物范圍和稅率，或者調(diào)整普通稅率的，由國務院決定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

3.特殊情況下最惠國稅率的適用，由國務院決定，報全國人民代表大會常務委員會備案。協(xié)定稅率在完成有關國際條約、協(xié)定的核準或者批準程序后，由國務院關稅稅則委員會組織實施。實行暫定稅率的貨物范圍、稅率和期限由國務院關稅稅則委員會決定。與關稅稅目調(diào)整相關的稅率的技術性轉(zhuǎn)換，由國務院關稅稅則委員會提出建議，報國務院批準后執(zhí)行。

（五）稅率的適用日期

情形	適用日期
進出口貨物、進境物品	適用納稅人、扣繳義務人完成申報之日實施的稅率
進口貨物到達前經(jīng)海關核準先行申報的	適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率
進口轉(zhuǎn)關運輸貨物	①適用在指運地海關完成申報之日實施的稅率 ②貨物進境前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率 ③貨物進境后運抵指運地前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率
出口轉(zhuǎn)關運輸貨物	適用在啟運地海關完成申報之日實施的稅率
實行集中申報的進出口貨物	適用每次貨物進出口時完成申報之日實施的稅率
超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物	適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率
“兩步申報”的進口貨物	適用完成概要申報之日實施的稅率
申請撤銷報關單后重新申報的貨物	適用首次報關單所適用的稅率
納稅人、扣繳義務人違反規(guī)定需要追征稅款的	①適用違反規(guī)定行為發(fā)生之日實施的稅率 ②行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率
有下列情形之一的： ①保稅貨物不復運出境，轉(zhuǎn)為內(nèi)銷 ②減免稅貨物經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進行其他處置 ③暫時進境貨物不復運出境或者暫時出境貨物不復運進境 ④租賃進口貨物留購或者分期繳納稅款	適用納稅人、扣繳義務人辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率
補征和退還進出口貨物關稅	按照前述規(guī)定確定適用的稅率

提示

稅率的適用日期是本章?？键c，考生務必對此知識點熟練掌握。

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喬老師

2025-04-13 16:39:40 869人瀏覽

尊敬的學員，您好：

通常是的。關稅中的"原產(chǎn)于"指該貨物是交易對方國本土生產(chǎn)制造或參與生產(chǎn)最后完成實質(zhì)性改變的。具體判斷標準如下：

完全在一個國家或者地區(qū)獲得的貨物，以該國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地；兩個以上國家或者地區(qū)參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實質(zhì)性改變的國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地。國務院根據(jù)中華人民共和國締結或者共同參加的國際條約、協(xié)定對原產(chǎn)地的確定另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

進口貨物原產(chǎn)地的具體確定，依照關稅法和國務院及其有關部門的規(guī)定執(zhí)行。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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