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煙葉稅、增值稅價(jià)外補(bǔ)貼規(guī)定詳解

老師，到底是加實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼還是以10%計(jì)算的價(jià)外補(bǔ)貼?兩道題用的兩種算法呢？

煙葉稅征收管理 2020-09-26 21:36:34

問題來源：

某煙草公司2019年12月4日收購一批煙葉并于當(dāng)月全部用于加工卷煙，支付價(jià)款114萬元，另向煙農(nóng)支付了16萬元價(jià)外補(bǔ)貼，并開具了收購發(fā)票，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（　　）。

A、煙草公司收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅25.08萬元

B、煙草公司收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅15.51萬元

C、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是12月19日

D、煙草公司應(yīng)向收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

正確答案：A,B,D

答案分析：

選項(xiàng)A：應(yīng)納煙葉稅=114×（1+10%）×20%=25.08（萬元）；
選項(xiàng)B：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（114+16+25.08）×10%=15.51（萬元）；
選項(xiàng)C：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即12月4日。

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王老師

2020-09-27 12:49:41 12374人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

計(jì)算煙葉稅的時(shí)候價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按照10%計(jì)算，也就是說煙葉稅=（收購價(jià)款+收購價(jià)款*10%）*20%。

而計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，是按照實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼計(jì)算的，不是統(tǒng)一按照10%計(jì)算的，即可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購價(jià)款+實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*扣除率。

您理解下喲~~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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