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小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)按1%征收增值稅

自2026年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售、出租不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的增值稅應(yīng)稅交易，依照3%征收率減按1%征收率征收增值稅；按規(guī)定預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，當(dāng)期在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的全部價(jià)款、預(yù)收款（均不含增值稅）合計(jì)達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

老師表格小規(guī)模優(yōu)惠政策是不是不對？

納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易減按規(guī)定征收率計(jì)稅的情形 2026-04-02 15:36:51

問題來源：

辨析

一般納稅人和小規(guī)模納稅人發(fā)生相同的應(yīng)稅交易的計(jì)稅差異：

應(yīng)稅交易		一般納稅人	小規(guī)模納稅人
銷售自己使用過的物品	固定資產(chǎn) （使用期限超過12個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備、工具、器具）	①按規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率稅率一般為13%，低稅率范圍的農(nóng)機(jī)等為9% ②按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+2%）×2%	稅法規(guī)定：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+2%）×2% 2027年12月31日前：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%

應(yīng)稅交易		一般納稅人	小規(guī)模納稅人
銷售自己使用過的物品	其他物品	銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率稅率為13%或9%	稅法規(guī)定：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3% 2027年12月31日前：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
銷售自己沒有使用過的物品	貨物（有形動產(chǎn)）	銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率稅率為13%或9% 特殊情況下，按簡易辦法計(jì)稅：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%

應(yīng)稅交易		一般納稅人	小規(guī)模納稅人
銷售自己沒有使用過的物品	經(jīng)營舊貨（含舊汽車、舊摩托車、舊游艇）	應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+2%）×2%	稅法規(guī)定：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+2%）×2% 2027年12月31日前：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
				至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%

應(yīng)稅交易		一般納稅人	小規(guī)模納稅人
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)	一般規(guī)定	銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率稅率為13%、9%、6%	應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)		特殊情況	一些列舉的特定行為可選擇簡易征收辦法：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3% 應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+5%）×5% 應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%	2027年12月31日前：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1% 應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%

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王老師

2026-04-03 12:45:50 89人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

表格并沒有錯。注意這個表格說的是銷售服務(wù)、無形自產(chǎn)或不動產(chǎn)，小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按3%征稅，但是如果是銷售其他的服務(wù)和無形資產(chǎn)，是可以享受減按1%征收增值稅的，所以表格中的特殊情況中有減按1%的規(guī)定，表格并不是說全部都是減按1%而是說特殊情況有減按1%征收，您再理解一下哦~

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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