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C選項如何理解？

企業(yè)所得稅稅率 2025-07-03 23:02:00

問題來源：

以下可使用25%基本稅率計算企業(yè)所得稅的有（??）。

A、在中國境內(nèi)領(lǐng)取法人執(zhí)照的甲商場的經(jīng)營所得

B、法國乙企業(yè)在上海設(shè)立的分公司，該分公司在我國的經(jīng)營所得

C、英國丙企業(yè)在北京投資建立子公司，從子公司分得利潤匯出境外

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的德國丁企業(yè)，向我國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標權(quán)的所得

正確答案：A,B

答案分析：本題考查的是企業(yè)所得稅的稅率。

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王老師

2025-07-04 20:05:59 787人瀏覽

尊敬的學員，您好：

您問的是C選項為什么不能選吧？這里的關(guān)鍵是區(qū)分不同環(huán)節(jié)的征稅方式。

英國丙企業(yè)從中國子公司分得的利潤是子公司繳納25%企業(yè)所得稅后的稅后利潤。母公司（丙企業(yè)）作為境外股東取得這筆分紅時，我國不再按25%的基本稅率征稅，而是按預(yù)提所得稅10% 的稅率扣繳（符合條件時可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠）。題目問的是"直接適用25%基本稅率"的情形，而C選項屬于利潤匯出的環(huán)節(jié)，稅率不同，所以不選。

簡單說：子公司自己掙錢按25%交稅（如選項B），但分錢給外國母公司時另有規(guī)則，不是25%稅率。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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