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應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。

不是

投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2024-05-16 21:50:41

問題來源：

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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喬老師

2024-05-17 16:08:57 1076人瀏覽

是的，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。在業(yè)務(wù)（7）中，撤回對(duì)境內(nèi)某非上市公司的股權(quán)投資取得的100萬元中，包含了原投資成本60萬元和相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤及盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的的部分10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，這10萬元屬于股息所得，可以免征企業(yè)所得稅，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要從會(huì)計(jì)利潤中調(diào)減這10萬元，所以答案中“應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元”是正確的。

稅法規(guī)定如下：

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得【如果是符合條件的股息紅利，那么為免稅收入，免征企業(yè)所得稅】；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。這種情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)款-投資成本-股息紅利。

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