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實(shí)際資產(chǎn)損失追補(bǔ)確認(rèn)怎么理解？

請問老師，實(shí)際資產(chǎn)損失，追補(bǔ)當(dāng)前年度，咋個追補(bǔ)，不明白。

比如2010年有一筆資產(chǎn)實(shí)際損失了500萬，到了2020年發(fā)現(xiàn)了，那如何追補(bǔ)到2010年呢，因?yàn)?010年已經(jīng)交了企業(yè)所得稅了，那是現(xiàn)在要退回來嗎，還要加利息嗎？謝謝

資產(chǎn)損失扣除政策 2022-08-15 21:34:30

問題來源：

【例題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（　?。?。

A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

B.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，直接計算為當(dāng)期的虧損

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并申報扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報年度扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。選項(xiàng)D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。

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汪老師

2022-08-16 15:44:30 1819人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。因此，2010年發(fā)生的實(shí)際損失500萬元，如果在2010年未扣除，在2020年發(fā)現(xiàn)，由于已經(jīng)超過了5年，是不能再追補(bǔ)扣除的了~~

如果在2013年發(fā)現(xiàn)該筆實(shí)際損失，由于未超過5年，是可以追補(bǔ)扣除的。

企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。即因2010年發(fā)生的未扣除實(shí)際資金損失而導(dǎo)致的多繳的企業(yè)所得稅稅款，是在2013年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。并不是追補(bǔ)到2010年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣的~

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