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最后一問，老師能再解釋下嗎？

最后一問，老師能再解釋下嗎？相當(dāng)于600-500=100萬元，享受了減半征收，視同稅基減少一半，那么企業(yè)所得稅率就不能享受15%的比率，而是要用25%來計(jì)算應(yīng)納稅額。從520.42萬元分成兩部分，其中把50萬元剔除之后金額按著15%算應(yīng)納稅額（520.42-50）*0.15，然后50*0.25算應(yīng)納稅額。兩部分的合計(jì)應(yīng)納稅額再減少50*0.1。

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2024-03-29 11:53:19

問題來源：

（9）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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喬老師

2024-03-29 14:26:28 696人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的理解正確。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，即100萬元，是享受減半征稅的，這部分不能享受低稅率15%的優(yōu)惠，應(yīng)適用的稅率是25%，所以單獨(dú)計(jì)算稅額。

520.42萬元分成兩部分計(jì)算稅額的方法也是正確的。先剔除技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算出其他所得的應(yīng)納稅所得額，即470.42萬元，這部分按照15%的稅率計(jì)算；然后，技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過500萬元的部分，即100萬元減半后按照25%的稅率計(jì)算。最后，還需要考慮安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%抵稅。

所以，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該是：470.42×15% +（600-500）×50%×25% - 50×10% = 78.06萬元。這里的（600-500）×50%是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半后的金額、再乘以25%是這部分的稅額。最后減去50×10%是安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%抵免稅額。

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