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調(diào)增、調(diào)減應(yīng)納稅所得額有點反應(yīng)不過來、舉例說明一下呢

老師、調(diào)增、調(diào)減應(yīng)納稅額有點反應(yīng)不過來、舉例說明一下呢

加計扣除優(yōu)惠 2024-03-22 19:59:11

問題來源：

（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

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孫老師

2024-03-22 20:15:35 2884人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

應(yīng)納稅所得額的調(diào)整是基于稅會差異。

①會計上確認(rèn)了收入（+項），稅法上不確認(rèn)，比如國債利息收入，會計上確認(rèn)為投資收益，稅法上屬于免稅收入，則需要納稅調(diào)減。

②會計上未確認(rèn)收入，稅法上確認(rèn)了收入，比如將自產(chǎn)的貨物對外捐贈，會計上不確認(rèn)收入，稅法上屬于視同銷售收入，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增。

③會計上確認(rèn)了支出（-項），稅法上不允許扣減那么多，比如職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費三項經(jīng)費在會計上作為成本費用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來相應(yīng)的確認(rèn)，所以當(dāng)年要進(jìn)行納稅調(diào)增。

④會計上確認(rèn)了支出（-項），稅法上應(yīng)加計扣除，比如新技術(shù)等三新的研究開發(fā)費用，會計上全額計入管理費用扣除，稅法上可以再加計100%（120%）扣除，所以需要納稅調(diào)減。

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