問題來源：
某企業(yè)2020年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2021年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元，在A國已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納多少所得稅？
查看完整問題
劉老師
2022-09-03 15:07:54 1433人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
可以結(jié)合境內(nèi)稅款計算理解。
計算境內(nèi)應(yīng)納稅額，我們用的是應(yīng)納稅所得額（稅前所得），那么計算境外稅款也是一樣的，需要用應(yīng)納稅所得額（稅前所得），所以需要將A已納稅款計入A的應(yīng)納稅所得額（將稅后所得20還原成稅前所得25）。
簡單記憶，所得總額是計算稅款的基數(shù)，此時我們還不知道具體繳納稅額，所以所得總額中相當(dāng)于含有稅款。如果題中給出稅后所得（所得總額-稅額），那么需將稅額并入稅后所得，還原到所得總額（稅前所得）。
有幫助(9)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2026-04-24
-
2026-04-23
-
2023-05-30
-
2023-05-23
-
2023-05-17
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 下列各項中，屬于稅法基本原則的核心的是（ ）。
- 單選題 海量免費題庫 點擊進入>>
津公網(wǎng)安備12010202000755號