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預(yù)提所得稅和所得稅的計稅依據(jù)有何不同

乙國的預(yù)提所得稅不包含在乙國的整體所得稅里面嗎？流程是先扣掉所得稅然后再扣掉預(yù)提所得稅嗎？預(yù)提所得稅和所得稅的關(guān)系是什么呢？

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2022-06-15 11:53:25

問題來源：

（4）計算A公司來自乙國子公司所得的抵免限額；

【解題關(guān)鍵】

①抵免限額是指取得的境外所得（稅前所得）按照我國稅法應(yīng)繳納的稅款。

②由于題中給出的是稅后所得，所以需要將稅后所得還原成稅前所得。

本題需要兩次還原，因為子公司是用稅后利潤進行分紅的，所以在分紅之前，子公司需要先按照15%的稅率繳納一遍企業(yè)所得稅，然后子公司會用稅后利潤給A公司進行分紅，那么在給A公司分紅的時候，這屬于來源于乙國的所得，乙國會對此項所得再按照5%的稅率征收一次預(yù)提稅。所以在計算抵免限額的時候，先除以（1-5%）還原成征收預(yù)提稅之前的金額，然后再除以（1-15%）還原成為繳納所得稅之前的稅前所得，最后再乘以我國的稅率計算抵免限額。

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