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當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng) 抵不完咋結(jié)轉(zhuǎn)還能申請(qǐng)退稅嗎

老師，沒(méi)搞懂留底退稅，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)大，抵不完可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期的銷(xiāo)項(xiàng)稅中繼續(xù)抵，退稅是怎么回事？

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-04-23 12:02:45

問(wèn)題來(lái)源：

★★第四節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

本節(jié)的重點(diǎn)：

1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（1）一般銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額的確認(rèn)

（2）特殊銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額的確認(rèn)

（3）差額確定銷(xiāo)售額的情形

2.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形及計(jì)算

3.不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理——留抵退稅

4.加計(jì)抵減

理解

1.一般計(jì)稅方法適用的納稅人→僅限于一般納稅人；

2.一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算，采用抵扣方法計(jì)稅，即：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

3.一般計(jì)稅方法下適用的均為稅率；

4.一般計(jì)稅方法下，才會(huì)享受加計(jì)抵減和留抵退稅的優(yōu)惠。

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喬老師

2026-04-23 12:12:36 609人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)大——沒(méi)抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，就是期末留抵稅額。它有2種處理方式：1是您說(shuō)的那樣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；2是不結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣了，滿(mǎn)足條件就申請(qǐng)退稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額本來(lái)就是納稅人支付、負(fù)擔(dān)的增值稅，以后抵扣也會(huì)減少納稅人實(shí)際應(yīng)納稅額；現(xiàn)在申請(qǐng)退還與以后留抵減少應(yīng)交稅額，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)資金流都是一樣的（不考慮時(shí)間價(jià)值的話(huà)）?？紤]時(shí)間價(jià)值的話(huà)，那么直接退錢(qián)更好，畢竟誰(shuí)都想先占用資金啊，所以留抵退稅有條件。

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

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