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簡(jiǎn)易計(jì)稅，開(kāi)專票也不能抵扣，那開(kāi)專票的意義在哪？


增值稅征收率 2024-03-10 23:43:53

問(wèn)題來(lái)源：

二、特殊規(guī)定
3%減按2%
應(yīng)稅行為
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
銷售自己使用過(guò)的物品
固定資產(chǎn)
（有形動(dòng)產(chǎn)）
①不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的：
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%
②已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的：
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%
其他物品
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%
銷售他人使用過(guò)的物品
舊貨
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%
手寫(xiě)板1
手寫(xiě)板2
手寫(xiě)板3
新增3%減按1%
應(yīng)稅行為
小規(guī)模納稅人
2023年1月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅
銷售額=含稅銷售額÷（1+1%）
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
【提示】減按1%征收率征收增值稅的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人也可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
0.5%
應(yīng)稅行為
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車
銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5%）
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%
【提示】納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票
提示一
納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)），適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
提示二
適用3%征收率減按2%與適用3%征收率減按1%、適用0.5%的區(qū)別：
（1）銷售額的計(jì)算不同：
適用3%征收率減按2%→應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%
適用3%征收率減按1%→應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
適用0.5%→應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%
（2）減稅的部分是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅處理不同：
適用3%征收率減按2%→減征1%的部分，需要并入營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。
適用3%征收率減按1%+適用0.5%→減征的2%和2.5%不需要并入營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。
原因：開(kāi)具發(fā)票時(shí)是按1%和0.5%征收率換算為不含稅收入，并按1%和0.5%計(jì)算增值稅額，給予2%和2.5%的減免稅已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，不應(yīng)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
查看完整問(wèn)題

小臧老師

2024-03-11 14:31:08 3177人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

學(xué)員注意，此時(shí)是銷售方開(kāi)專票給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方拿到專票是可以抵扣的呀。

要注意站位哈，站在銷售方的角度，現(xiàn)在銷售這個(gè)業(yè)務(wù)，是簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，但是可以給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)專票；

購(gòu)買(mǎi)方拿到了上游的專票，此時(shí)適用一般計(jì)稅方法銷售自己的業(yè)務(wù)，可以抵扣這個(gè)上游專票的進(jìn)項(xiàng)。您再回看理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！
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