選項(xiàng)a疑問(wèn)解答：農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣詳解

農(nóng)產(chǎn)品的扣除率不是依照賣(mài)出的稅率嗎？那為什么選項(xiàng)中都沒(méi)有提到10%也是對(duì)的呢？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-07-29 17:57:41

問(wèn)題來(lái)源：

關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%征收率增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、乳制品廠以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，以收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C：以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除，扣除率為銷(xiāo)售貨物的適用稅率。銷(xiāo)售貨物的稅率是13%，扣除率就是13%；銷(xiāo)售貨物的稅率是9%，扣除率就是9%。

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