為什么是在2024年1月做進項稅額轉出？

問題來源：

2024年1月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將2023年1月購入的一批辦公區(qū)專用已抵扣過進項稅額的立式空調改變用途，專用于職工食堂和職工宿舍，該批空調原值20萬元，凈值率87%，則下列說法正確的有（　?。?/div>

A、甲企業(yè)應在2024年1月作進項稅額轉出處理

B、甲企業(yè)應在2024年2月作進項稅額轉出處理

C、甲企業(yè)應轉出的進項稅額為2.26萬元

D、甲企業(yè)應轉出的進項稅額為2.6萬元

正確答案：A,C

答案分析：應在改變用途的當月作進項稅額轉出處理，進項稅額轉出=20×87%×13%=2.26（萬元）。

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王老師

2024-03-25 17:39:59 1984人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

原來可以抵扣進項稅額，現(xiàn)在改變用途用于不得抵扣進項稅額的項目，轉出進項稅額是從當月開始，因為進項稅額轉出相當于加重了企業(yè)的稅負，對于國家來說征上來的稅款就會比較多，國家是不吃虧的。

如果是原本不得抵扣進項稅額，現(xiàn)在改變用途用于可以抵扣進項稅額的項目，那么計算可以抵扣的進項稅額是從次月開始，因為可抵扣的進項稅額越少，國家征上來的稅越多~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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