進項稅可抵扣轉不可抵扣是當月還是次月計算
那可抵扣轉為不可抵扣的進項稅時，也是改變用途的次月計算嗎，也就是次月作進項稅轉出嗎
問題來源：
（10）該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅合計金額。
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小臧老師
2025-08-12 18:52:47 2313人瀏覽
尊敬的學員，您好：
不是，是當月，老師給您列表對比一下：
改變用途 | 進項稅處理 | 公式 |
不可抵扣改變?yōu)榭傻挚?/p> 例如：福利專用設施改用于生產(chǎn) | 次月計算可抵扣進項稅額 | 可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率 |
可抵扣改變?yōu)椴豢傻挚?/p> 例如：生產(chǎn)設備改專用于職工福利 | 當月作進項稅額轉出 | 不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率 不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100% |
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